Checkliste: Fragen an deinen Steuerberater zu IAB und PV‑Investitionen

Stand: Mai 2026 – diese Checkliste dient der Vorbereitung auf ein Gespräch mit deinem Steuerberater. Sie ersetzt keine steuerliche Beratung.

1. Einstieg – warum du ohne Steuerberater nicht planen solltest

Der Investitionsabzugsbetrag (IAB), die Sonderabschreibung und die Abschreibung (AfA) einer PV‑Anlage sind mächtige Steuerhebel. Gleichzeitig sind sie rechtlich und steuerlich kompliziert.

Die wichtigste Person in deiner IAB‑/PV‑Strategie ist neben dir selbst dein Steuerberater.

Diese Checkliste hilft dir, das Gespräch strukturiert zu führen und sicherzustellen, dass alle wesentlichen Punkte angesprochen werden.

2. Fragenblock A – Grundsätzliche Eignung für IAB und PV

1. Bin ich mit meinem Betrieb grundsätzlich in der Lage, den IAB nach § 7g EStG zu nutzen?

   • Liegt die relevante Gewinngrenze (z. B. 200.000 € Gewinn ohne IAB/Hinzurechnungen) in meinem Fall vor bzw. darunter?
   • Welche Besonderheiten ergeben sich aus meiner Rechtsform (Einzelunternehmen, Personengesellschaft, Kapitalgesellschaft)?

2. Ist eine geplante PV‑Investition bei mir ein „begünstigtes Wirtschaftsgut“ im Sinne des § 7g EStG?

   • Wird die PV‑Anlage als abnutzbares bewegliches Anlagegut eingeordnet?
   • Gibt es steuerliche Besonderheiten wegen der Montageart (Dach, Freifläche, Gebäudeeinbindung)?

3. Welche Form einer PV‑Direktbeteiligung passt zu meiner Situation?

   • Direkte Anlage im eigenen Betrieb?
   • Beteiligung an einer Personengesellschaft?
   • Beteiligung über eine Kapitalgesellschaft (z. B. Projekt‑GmbH)?

3. Fragenblock B – Höhe und Gestaltung des IAB

4. In welcher Größenordnung könnte ich realistisch einen IAB bilden?

   • Bezogen auf die geplanten Anschaffungs-/Herstellungskosten der PV‑Investition.
   • Unter Berücksichtigung der 50‑%‑Grenze und der Obergrenze für IAB (z. B. 200.000 € IAB gesamt).

5. In welchem Wirtschaftsjahr ist die Bildung eines IAB für mich am sinnvollsten?

   • In welchem Jahr ist mein Grenzsteuersatz besonders hoch?
   • Gibt es geplante Ereignisse (z. B. Veräußerungsgewinne), zu denen ein IAB besonders wirkt?

6. Welche Risiken bestehen, wenn sich meine Pläne ändern oder die Investition sich verzögert?

   • Was passiert steuerlich, wenn die PV‑Anlage nicht oder verspätet angeschafft wird?
   • Mit welchen Nachversteuerungen oder Zinsen müsste ich rechnen?

4. Fragenblock C – Sonderabschreibung und lineare AfA

7. Kann ich neben dem IAB auch die Sonderabschreibung nach § 7g EStG nutzen?

   • Erfüllt meine geplante PV‑Investition die Voraussetzungen für die Sonder‑AfA (bis zu 40 % der Anschaffungs-/Herstellungskosten)?
   • Welches Zeitfenster (Jahr der Anschaffung und vier Folgejahre) ist für mich am attraktivsten?

8. Wie sieht die reguläre lineare AfA für meine PV‑Anlage aus?

   • Welche Nutzungsdauer ist in meinem Fall maßgeblich (z. B. 20 Jahre → 5 % p. a.)?
   • Ab wann beginnt die AfA (Inbetriebnahmedatum, monatsgenaue Berechnung)?

9. Wie lassen sich IAB, Sonderabschreibung und AfA optimal kombinieren?

   • Welche Abschreibungsverteilung über die Jahre ergibt für meine Einkommenskurve den größten Nutzen?
   • Gibt es Jahre, in denen wir bewusst weniger Sonder‑AfA nutzen sollten, um später noch Spielraum zu haben?

5. Fragenblock D – Rechtsform, Struktur und Zuordnung

10. In welcher Rechtsform und Struktur sollte ich die PV‑Investition halten?

    • Betrieb im Einzelunternehmen vs. Personengesellschaft vs. Kapitalgesellschaft.
    • Welche Vor- und Nachteile ergeben sich steuerlich und haftungsrechtlich?

11. Wie wird die PV‑Anlage bzw. Beteiligung steuerlich zugeordnet?

    • Zu welchem Betriebsvermögen gehört sie?
    • Wie werden Einkünfte, Abschreibungen und Zinsen mir persönlich zugerechnet?

12. Welche Auswirkungen hat die Struktur auf spätere Veräußerungen oder einen Exit?

    • Was passiert, wenn ich meine Beteiligung verkaufe oder den Betrieb aufgebe?
    • Welche steuerlichen Folgen können dann entstehen (z. B. Veräußerungsgewinne, Restbuchwerte)?

6. Fragenblock E – Liquidität, Risiken und Dokumentation

13. Wie wirkt sich die geplante IAB‑ und Abschreibungsstrategie auf meine Liquidität aus?

    • Wie stark sinkt meine Steuerlast in den ersten Jahren?
    • Welche späteren Mehrbelastungen sind zu erwarten?
    • Passt das zu meinen privaten und betrieblichen Liquiditätsplänen?

14. Welche Risiken sehen Sie in meiner konkreten Konstellation?

    • Steuerliche Risiken (z. B. Gesetzesänderungen, Rechtsprechung, Betriebsprüfung).
    • Risiken durch Struktur oder Projektgestaltung.

15. Welche Unterlagen und Dokumentationen benötigen wir für eine saubere Umsetzung?

    • Welche Nachweise für das Finanzamt (Planungsunterlagen, Verträge, Beschlüsse)?
    • Welche Dokumentation der IAB‑Bildung und ‑Auflösung ist erforderlich?

7. Drei Merksätze zur Zusammenarbeit mit deinem Steuerberater

1. Je besser du vorbereitet bist, desto wertvoller wird das Gespräch.
   Eine klare Checkliste ermöglicht deinem Steuerberater, schnell und gezielt zu arbeiten.

2. Steuerliche Gestaltung ist kein Do‑it‑yourself‑Projekt.
   IAB, Sonderabschreibung und AfA bei PV‑Direktbeteiligungen sind komplex – Fehler können teuer werden.

3. Dein Steuerberater ist Sparringspartner, nicht Verhinderer.
   Ziel ist nicht, Ideen kleinzureden, sondern tragfähige Lösungen zu finden, die zu deiner Lebens‑ und Vermögenssituation passen.

8. Wie es weitergeht

Mit der beantworteten Checkliste bist du gut vorbereitet, um:

• konkrete PV‑Direktbeteiligungsangebote zu prüfen,
• die Ergebnisse in Rendite‑und Steuerrechnern zu simulieren,
• und anschließend die Artikel zu „Rendite vor und nach Steuern“ sowie „Mit vs. ohne IAB“ besser einzuordnen.