Lineare AfA für PV‑Anlagen

Stand: Mai 2026 – basiert auf der amtlichen AfA‑Tabelle für allgemein verwendbare Anlagegüter des Bundesfinanzministeriums und öffentlich zugänglichen Fachquellen. Diese Informationen ersetzen keine steuerliche Beratung.

1. Einstieg – warum die normale Abschreibung bei PV so wichtig ist

Beim Thema Steuern und PV hört man oft zuerst von IAB und Sonderabschreibung. Aber der stille Dauerläufer im Hintergrund ist die lineare Abschreibung (AfA).

Sie bestimmt, wie du deine PV‑Anlage über die Jahre steuerlich „verzehrst“ – Jahr für Jahr ein Stück Anschaffungskosten über die Steuer zurückholen.

Gerade bei PV‑Direktbeteiligungen mit Laufzeiten von 20 Jahren und mehr ist die lineare AfA ein zentraler Baustein für:

die Rendite nach Steuern,
die Planung deiner Steuerlast über die Jahre,
und die Bewertung, ob ein Projekt wirklich zu deiner Einkommenssituation passt.

2. Was ist lineare AfA?

AfA steht für „Absetzung für Abnutzung“. Die lineare AfA bedeutet:

Die Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines abnutzbaren Wirtschaftsguts werden gleichmäßig über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer verteilt.

Das ist das Standardmodell für viele Anlagegüter – auch für Photovoltaikanlagen.

3. Nutzungsdauer von PV‑Anlagen laut AfA‑Tabelle

In der amtlichen AfA‑Tabelle für allgemein verwendbare Anlagegüter (Bundesfinanzministerium) ist für Photovoltaikanlagen eine betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer von 20 Jahren vorgesehen.【call_99AjsWELf5Hals49qTcpNzPJ-1】【call_99AjsWELf5Hals49qTcpNzPJ-2】【call_99AjsWELf5Hals49qTcpNzPJ-7】

Das bedeutet in der Praxis:

Du kannst die PV‑Anlage in der Regel linear über 20 Jahre abschreiben.
Das entspricht einer jährlichen AfA von 5 % der Anschaffungs- oder Herstellungskosten (20 Jahre → 1/20 = 5 %).【call_99AjsWELf5Hals49qTcpNzPJ-4】【call_99AjsWELf5Hals49qTcpNzPJ-9】

Beispielhaft bestätigen Fachquellen:

„Die Nutzungsdauer einer Photovoltaikanlage beträgt 20 Jahre, was einer jährlichen linearen Abschreibung von 5 % entspricht.“【call_99AjsWELf5Hals49qTcpNzPJ-1】【call_99AjsWELf5Hals49qTcpNzPJ-8】

Wichtig: Die tatsächliche technische Lebensdauer kann länger sein (30–40 Jahre sind nicht unüblich), aber für die steuerliche Abschreibung ist die AfA‑Tabelle maßgeblich.【call_99AjsWELf5Hals49qTcpNzPJ-3】【call_99AjsWELf5Hals49qTcpNzPJ-4】

4. Start der AfA – ab wann wird abgeschrieben?

Die Abschreibung beginnt in der Regel:

im Jahr der Inbetriebnahme, und
zeitanteilig ab dem Monat der Anschaffung/herstellung bzw. Inbetriebnahme.

Beispiel:
Wird die PV‑Anlage am 1. Oktober in Betrieb genommen, wird im ersten Jahr nur für 3 von 12 Monaten AfA angesetzt (also 3/12 des Jahresbetrags). Fachquellen betonen diese monatsgenaue Abschreibung bei PV‑Anlagen.【call_99AjsWELf5Hals49qTcpNzPJ-6】

Das führt dazu, dass das erste Jahr oft einen geringeren AfA‑Betrag ausweist, während die vollen 5 % erst in den Folgejahren wirksam werden.

5. Einfaches Beispiel zur linearen AfA

Hinweis: Das Beispiel ist vereinfacht und dient nur der Veranschaulichung.

Rahmendaten:

Anschaffungskosten PV‑Anlage: 200.000 €
Nutzungsdauer lt. AfA‑Tabelle: 20 Jahre → 5 % p. a.

Berechnung der AfA:

Jährliche AfA (ohne Sonderfälle): 200.000 € × 5 % = 10.000 € pro Jahr.
Über 20 Jahre werden so insgesamt 200.000 € abgeschrieben.

Wenn die Inbetriebnahme im Oktober erfolgt (3/12 im ersten Jahr):

Jahr 1: 10.000 € × 3/12 = 2.500 € AfA
Jahre 2–20: je 10.000 € AfA (vereinfachte Darstellung)

Die AfA mindert jedes Jahr deinen steuerlichen Gewinn – und damit deine Steuerlast.

6. Zusammenspiel: AfA, IAB und Sonderabschreibung

Die lineare AfA ist der Standard, auf den sich alle anderen Steuerhebel beziehen:

IAB:
- Wird vor der Anschaffung gebildet und mindert den Gewinn im Planungsjahr.
- Später wird der IAB durch Hinzurechnung/Herabsetzung wieder „eingefangen“, was die AfA‑Basis beeinflussen kann.【call_SwhfXnOrKmVJHSiHCqgJPyOX-2】
Sonderabschreibung (§ 7g EStG):
- Kann zusätzlich zur linearen AfA in den ersten fünf Jahren genutzt werden, bis zu 40 % der Anschaffungs-/Herstellungskosten.【call_SwhfXnOrKmVJHSiHCqgJPyOX-2】
- Sie erhöht die Abschreibung in den ersten Jahren, reduziert aber die Bemessungsgrundlage für spätere AfA.
Lineare AfA:
- Läuft parallel und langfristig über 20 Jahre.
- Sorgt für einen stetigen, berechenbaren Steuereffekt.

Für deine Rendite nach Steuern ist entscheidend, wie diese drei Elemente über die Zeit verteilt werden – das ist eine klassische Planungsaufgabe für deinen Steuerberater.

7. Typische Fragen zur AfA bei PV

7.1 „Kann ich schneller abschreiben als 20 Jahre?“

Grundsätzlich gilt die Nutzungsdauer von 20 Jahren laut AfA‑Tabelle. Eine „schnellere“ Abschreibung erfolgt über:

Sonderabschreibungen (z. B. nach § 7g EStG), sofern die Voraussetzungen erfüllt sind,【call_SwhfXnOrKmVJHSiHCqgJPyOX-2】
ggf. andere spezielle Regelungen (z. B. degressive AfA in bestimmten Zeiträumen, wenn gesetzlich vorgesehen – abhängig vom jeweiligen Rechtsstand).

7.2 „Was ist, wenn die PV‑Anlage technisch länger hält?“

Die steuerliche Abschreibung orientiert sich an der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer, nicht an der maximal technischen Lebensdauer.

Dass eine PV‑Anlage 30–40 Jahre Strom liefern kann, ändert nichts an der 20‑jährigen AfA‑Dauer.【call_99AjsWELf5Hals49qTcpNzPJ-3】【call_99AjsWELf5Hals49qTcpNzPJ-4】

7.3 „Gilt die 20‑Jahres‑AfA für alle PV‑Anlagen gleichermaßen?“

Die AfA‑Tabelle gibt einen generellen Rahmen vor. In der Praxis kann es aber Unterschiede geben, z. B.:

je nach technischer Ausgestaltung,
je nach Einbindung (Dach, Freifläche, Eigenversorgung, Volleinspeisung),
je nach Rechtsprechung zu spezifischen Konstellationen.

Diese Feinheiten müssen im Einzelfall mit dem Steuerberater geklärt werden.

8. Drei Merksätze zur linearen AfA bei PV

20 Jahre, 5 % pro Jahr – das ist die steuerliche Standard-Lebensdauer deiner PV‑Anlage.【call_99AjsWELf5Hals49qTcpNzPJ-2】【call_99AjsWELf5Hals49qTcpNzPJ-7】
AfA ist der langfristige Steuerhebel, der Jahr für Jahr wirkt.
IAB und Sonderabschreibung verschieben Steuereffekte in bestimmte Jahre, aber die lineare AfA begleitet deine PV‑Anlage über den größten Teil ihres Lebens.
Die genaue AfA‑Verteilung ist Planungsarbeit.
Wenn du IAB, Sonder‑AfA und AfA kombinierst, solltest du mit deinem Steuerberater eine Zeitachse der Abschreibungen aufstellen – sie ist zentral für die Beurteilung deiner PV‑Rendite nach Steuern.

9. Wie es weitergeht

Mit der linearen AfA im Rücken kannst du:

in einem Rechner Cashflows nach Steuern simulieren,
Szenarien „mit/ohne Sonder‑AfA“ und „mit/ohne IAB“ vergleichen,
und besser beurteilen, ob eine PV‑Direktbeteiligung wirklich zu deiner Einkommens- und Steuerplanung passt.

Die nächsten Artikel bauen darauf auf – insbesondere:

„Rendite vor und nach Steuern“,
und „Szenario: mit vs. ohne IAB bei einer PV‑Investition“.